Lo que necesitas saber:
La SCJN resolvió un caso en que a dos beneficiarios les descontaron ISR por recibir los recursos de una AFORE.
Este tipo de preguntas no me dejan dormir en la noche, pero ¿alguien ya se ha hecho la pregunta de si se debe pagar el ISR por recibir el dinero de una AFORE cuando el titular ya falleció?
Aunque la pregunta pareciera ser muy obvia y pareciera ya tener como respuesta un “no”, hubo un caso en que sí se las aplicaron y chido, pues no les quisieron entregar todo el dinero del AFORE; se querían clavar una parte de la lana.
Esta situación la contó la ministra de la Suprema Corte de Justicia de la Nación, Loretta Ortiz. En que presentaron un caso ante la SCJN porque los chamaquearon con el dinero de una AFORE; aquí el contexto.
¿Debo pagar impuestos por recibir dinero de una AFORE?
En la SCJN analizaron qué pasa con los recursos de una cuenta AFORE cuando una persona trabajadora fallece y entrega esos recursos a quien designó como beneficiario.
Pero para esto, déjame te explico un caso de la vida real y que la SCJN tuvo que meterse para que no los chamaquearan.
Dos personas recibieron como beneficiarios el dinero de una cuenta de AFORE de un trabajador fallecido. Y vaya sorpresa que se llevaron, porque cuando les iban a entregar el dinero, se les retuvo ISR.
Los beneficiarios consideraron que esa retención no correspondía porque el dinero estaba exento y solicitaron su devolución. Peroooo, la autoridad fiscal se negó a darles la devolución, por lo que tuvieron que acudir a tribunales.
A pesar de eso, la autoridad fiscal se siguió negando a devolver la cantidad detenida y el caso tuvo que llegar a la Suprema Corte.
Suprema Corte resuelve el caso
En la SCJN, por mayoría, determinaron que el dinero de una AFORE entregado a la persona beneficiaria es materialmente intocable de un legado. Derivado de eso, esos recursos están exentos de pagar ISR.
Por eso, la ministra en su publicación respondió a esta duda y, si tú eres beneficiario, ya sea por un legado, testamento, AFORE, cual sea el medio formal, no te descuenten ISR y te entreguen la lana completa.
Son recursos que una persona trabajadora generó durante su vida laboral, que no entregó antes de morir y que, precisamente por su fallecimiento, pasan a una persona determinada.
Detrás de esa lanita, hay años de trabajo y esfuerzo, por lo que, cuando una persona recibe aquello que le dejaron, debe recibirlo íntegramente, sin que una carga fiscal reduzca aquello que construyó en vida.
